雖然綜合所得稅申報已結束，但是明年綜合所得稅申報是根據今年發生的收入與支出，因此若想在明年綜合所得稅申報用「列舉扣除」裡的醫療、捐贈、房貸、生育、房租等支出進行節稅規劃，那麼從現在開始搞清楚列舉扣除的相關規定，才能在明年申報時愉快的節稅。

在居住相關方面，有「自用住宅購屋借款利息」以及「房屋租金支出」，兩者只能擇一申報。在「自用住宅購屋借款利息」方面，每戶以1屋為限，房屋要為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有，並且要在該地址辦妥「戶籍登記」，且無出租、供營業或執行業務使用。其向金融機構借款購屋的利息支出，應先扣除「儲蓄特別扣除額」之後，再以此餘額申報扣除，每戶以300,000元為限。在實務上值得注意的是，假如納稅義務人有2個門牌的房屋，並且將其打通，還是只能扣除其中一間門牌的部分；此外，如果可以證明是使用在房屋修繕的修繕貸款，這是可以做為列舉扣除。

「房屋租金支出」為納稅義務人、配偶或受扶養親屬有在中華民國境內租屋，供自住且非供營業或執行業務使用，每戶則以120,000元為限。在實務上值得注意的是，若納稅義務人名下有房屋且有房貸，但是將其房屋出租，自己在另處租屋，此時若將房貸跟房租支出同時列舉，這是不合乎規定的。

在「醫療及生育」方面，根據稅法規定，只要是公立醫院、全民健保特約醫院、診所和經財政部認定之會計紀錄完備的醫院，其所開立收據之醫療以及生育費用，皆符合扣抵的條件，包含掛號費、自付額度等皆可列入，核實認定且沒有扣抵上限。在實務上，國稅局認定助聽器、義肢、鑲牙或假牙等齒列矯正、輪椅、護理之家支出費用、救護車、國外醫療費用等支出，皆可憑收據正本申報抵稅。不過值得注意的是，醫美相關支出由於與「必要醫療行為」無關，例如雷射、除毛除斑、美白等，是無法列舉扣除。此外，自民國101年7月6日起，納稅義務人、配偶或受扶養親屬，若身心失能無力自理而需要長期照護者，其支付給公立醫院、全民健保特約醫院及診所等的醫藥費，除了受有保險給付部分不得扣除之外，其餘皆可依法扣除。

在「人身保險費」部分，可扣除的保險費有：人壽保險、健康保險、傷害保險、年金保險、勞工保險、就業保險、軍公教保險、學生平安保險、農民保險以及國民年金保險，每位每年的最高扣除額為24,000元，但是若實際發生之保險費未達24,000元，就其實際發生金額全數扣除。值得注意的是，納稅義務人、配偶及申報受扶養直系親屬，每人全年所繳的全民健康保險費（含補充保險費），不受金額限制，全額皆可列報扣除額。此外，出國旅行購買的旅平險、意外險也屬於人身保險，民眾只要檢附證明，也可列舉扣除；至於車險、火災保險、責任險，都是財產保險，則不得列舉扣除。

1. 國稅節稅手冊「伍、扣除額篇」

2. TVBS NEWS「報稅前看過來　這些保費可列舉扣除」