首頁 盛華仁財經週報 歷期天使投資人的租稅減免(時事短評)
篇名
天使投資人的租稅減免(時事短評)
作者
陳揚仁
說明
發佈時間:20180403
【背景】

「產業創新條例」之中,最受大家矚目的「天使投資人租稅優惠」相關的子法規正式出爐。未來個人只要投資「公司設立核准日起 2 年內」,並且符合「團隊須具有持續創新與開發能力」、「可以提供目標市場新的解決方案或創造新需求」以及「團隊須具備能將其產品、勞務或服務市場化的能力」的高風險新創企業,將最高可以享有新台幣 300 萬元的租稅減免。

經濟部表示,個人投資高風險新創公司達 100 萬元,並且持股 2 年以上,其投資額的 50% 可以從個人所得稅減除,每年可以減除的金額上限為 300 萬元,亦即若投資新創公司 500 萬元,在持有新股期滿 2 年時,可以從個人綜合所得稅總額中扣除 250 萬元,若投資 900 萬元,則減除額為 300 萬元。

【焦點短評】

欲瞭解「天使投資人租稅優惠」,必須要先明白何謂「天使投資人( Angel Investor )」?天使投資人通常是指具有一定財力個人或是非正式投資機構,在新創公司的創立初期就開始進行投資。這也是新創公司在還未受到大家關注的時候,最主要且重要的資金來源。除了投入資金之外,天使投資人亦會注入其自身的「專業」、「人脈」,或是帶入一些機會給新創公司,替新創公司尋找其他的投資者。

一般來說天使投資人所投資的金額規模會較小,天使投資人通常可以分成兩種。一種是提供資金給公司運用,透過資助來賺錢的投資者,此對公司的營運方式比較不會有太多的干涉;另外一種天使投資人為有經驗專業經理人或創業者,就會利用其專業及人脈等來協助新創公司。

新創公司在創業初期所需的資金,通常是來自於天使投資人,不過相對來說新創公司是具有較高的風險,因此天使投資人往往會承擔較高的投資風險。當公司在之後需要將其規模更加擴大,資金需求量更大時,將可能會改採用「首次公開募股( Initial Public Offerings ; IPO )」,天使投資人在 IPO 之後就會退場。

當新創公司皆符合上述的條件,必須要向中央主管機關申請核定為「高風險新創事業公司」,並經主管機關核定之後核發證明書,投資人即可藉此明瞭投資的新創公司是否享有租稅減免的優惠。此外,若個人欲辦理所得稅申報作業,公司必須要向其所在地的稅捐機關申請「個人股東投資自綜合所得總額減除證明書」的核發,再經由公司轉發給個人之後,個人才能辦理綜合所得稅的相關減免。

【財金小常識】

首次公開募股(Initial Public Offerings;IPO):
指公司第一次將股份賣給一般大眾,正式成為「上市公司」。因此經過 IPO 之後,公司的股份將會在公開市場上讓投資者自由交易,公司股票的價格將由市場所決定。

【參考資料】

1. 經濟日報「天使投資人 最高享300萬租稅減免」

2. MBA智庫百科「天使投資人」

3. 數位時代「天使投資人」

延伸學習
關鍵詞
天使投資人、租稅優惠、首次公開募股
刊名
盛華仁財經週報
出版單位
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